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德国启动新一轮个税改革：高收入者负担加重，家庭获益显著

德国内阁正式通过《2027年个人所得税改革法》，计划自2027年起分阶段实施，2028年全面生效。该方案将42%最高边际税率的适用门槛上调至应税年收入70,600欧元，并预计每年为国民带来约100亿欧元的税收减免，重点支持受生活成本压力影响较大的中低收入家庭。

免税额度与扣除标准逐步上调，简化申报流程

德国将调整第二级累进税率区间，使收入在17,800欧元至70,600欧元之间的人群延后进入42%高税率段。基本免税额将从2024年的12,348欧元逐年递增至2028年的12,900欧元。标准雇员支出扣除额亦由1,230欧元升至1,430欧元，届时约130万纳税人无需再提供就业相关费用凭证即可享受全额抵扣。

儿童福利金将在2027年提高至每月267欧元，2028年达272欧元；儿童税收抵免额度分别于次年达到10,056欧元和10,236欧元。据测算，一个年收入6万欧元、育有两名子女的家庭，在2028年改革完成后，可额外保留逾600欧元可支配资金。

高收入者税负升级，部分抵扣项目被压缩

为平衡财政支出，德国对超高收入者引入更严格的税率结构。现行45%税率起征点设于25万欧元年收入，而超过28万欧元的部分将适用新设的47%税率档次。此外，符合条件的家庭手工业者可抵扣比例由20%降至15%，最高优惠金额从1,200欧元下调至900欧元。

针对微型兼职岗位（Mini-jobs）的固定税率将由2%上调至5%，以增强税收公平性。这些措施旨在确保减税红利主要流向真正需要支持的群体。

数字资产收益纳入累进税体系，立法进程持续推进

德国现行累进所得税制度同样适用于加密货币交易。若投资者出售数字资产构成应税私人销售行为，其长期持有收益可能获得较优税务处理，而短期获利则需按个人税率缴纳，这使得德国的数字资产税制区别于采用扁平资本利得税的国家。

目前该法案已提交联邦议院审议，首批改革措施将于2027年启动，2028年实现全年100亿欧元减税目标。与此同时，全球金融监管趋势也在演进——泰国本周完成对持牌数字资产服务商“自托管钱包验证”要求的立法，相关规则将于2027年2月施行，凸显国际税务与合规框架的协同演变。