币圈界报道：

2025年加密税申报延期窗口临近关闭，成本核算成关键挑战

对于已获批税务延期的美国加密货币持有者而言，2026年10月15日已成为提交2025年度联邦所得税申报表的最后期限。尽管申报时间被延长，但应缴税款仍需在原定的4月15日前完成支付，否则将产生利息与滞纳金。

申报与缴税分属两个独立时间节点

国税局明确指出，10月15日仅为申报表提交的延长期限，而非税款支付的豁免日。自4月15日起，未结清的税额即开始计息，并可能面临按月累计的罚款，最高可达未缴金额的25%。因此，即使申报延迟，资金安排仍需提前规划。

1099-DA仅披露销售总额，不提供成本基础信息

2025年首次全面启用的1099-DA表格要求受监管经纪商上报数字资产出售的全部收益，但普遍未包含投资者的原始购买成本。这意味着大多数纳税人在计算资本利得或损失时，必须依赖自身记录进行重建，增加了申报复杂度。

多种交易行为均构成应税事件

根据国税局指引，加密货币的销售、兑换、质押奖励及用代币支付商品服务等行为，均可能触发申报义务。即便无现金流入，将一种数字资产转换为另一种也被视为处置行为，需在申报中予以说明。

未按时申报将面临双重处罚风险

若在10月15日后仍未提交申报表，纳税人将被处以未缴税款每月5%的罚款，上限为25%；若逾期超过60天，最低罚款金额为525美元或未缴税额的100%，取较小值。同时，付款罚款为每月0.5%，两者可合并执行，但总费率不超过5%。

未来规则将强化成本基础披露机制

从2026年起，符合条件的受监管交易所将被强制报告资产的成本基础。该制度将于2027年申报季正式实施，覆盖2026年度交易。然而，此前购买或通过非托管渠道获取的资产仍可能不在报告范围内，责任仍由个人承担。

立法进程滞后，现行规则维持不变

尽管国会正在审议涉及小额网络费用豁免的CLARITY法案，但其尚未通过，亦未影响当前2025年度的税收处理。参议院投票未能达成结束辩论的门槛，导致相关立法暂时停滞。国税局继续依据现有法规执行，10月15日仍是最终申报截止日。